美国国会通过法案要求在美国交易所上市的外国公司符合美国审计标准

最近，美国众议院通过了《外国公司控股责任法案》（“法案”），该法案内容与美国参议院于2020年5月通过的版本一致。该法案预计将于本月底由美国总统特朗普签署并成为生效法律。

该法案规定，如果任何外国公司财务报表的审计师从2021年开始连续三年不能被上市公司会计监督委员会（“ PCAOB”）核查，则美国证券交易委员会（“ SEC”）应禁止该外国公司的证券在任何美国证券交易所上市或交易。PCAOB无法核查此类审计师的每一年都被称为“非核查年度”。该法案还指示SEC禁止该公司的证券通过任何其他方法（包括场外交易）在美国进行交易。

该法案包含有公司如何消除已经SEC实施的禁止交易要求的规定。如果在SEC禁止公司证券在美国进行交易之后，公司向SEC证明该公司已雇佣受到PCAOB核查的注册会计师事务所作为审计师，则SEC将不再禁止该公司在美国任何证券交易所上市和通过其他方法进行交易公司股份。

但是，在SEC终止该禁止交易要求之后，如果SEC确定该公司再次出现非核查年度，则该禁令将被重新实施，该公司将在五年内被禁止在任何美国证券交易所上市，也不得通过其他方法交易公司证券。该五年禁令也可以通过消除初始禁令的方式消除——再次雇佣PCAOB可以进行核查的注册会计师事务所。但是，如果SEC的前述五年禁令在期限内被消除后，公司再次出现非核查年度，SEC将再次对该公司实施相同的禁令。